七、技術(shù)服務(wù)方案

（一）組織實(shí)施措施

（1）制度保障措施。為了規(guī)范執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等的有關(guān)規(guī)定，臺(tái)州中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所制訂《職業(yè)道德管理制度》、《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《工作委派與項(xiàng)目管理辦法》、《外勤工作管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)稅務(wù)等鑒證類執(zhí)業(yè)規(guī)程》、《報(bào)告復(fù)核制度》、《業(yè)務(wù)報(bào)告簽字簽發(fā)和出具報(bào)告制度》等制度，更加規(guī)范了公司的業(yè)務(wù)報(bào)告出具流程，是公司保證質(zhì)量程序的基本措施。

（2）項(xiàng)目管理措施。項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況制定總體工作方案，確定工作范圍、工作目標(biāo)、重要事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)關(guān)注問題、重要性水平、時(shí)間預(yù)算和人員安排等相關(guān)事項(xiàng)。在制定總體工作方案后，項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人應(yīng)召集項(xiàng)目組會(huì)議，使項(xiàng)目組成員充分了解該項(xiàng)目的工作目標(biāo)和總體安排。同時(shí)，專業(yè)技術(shù)委員會(huì)應(yīng)要求項(xiàng)目組組長（由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任的項(xiàng)目經(jīng)理）制定項(xiàng)目組成員培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施，以便使經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目組其他成員能夠勝任所分派的工作。在項(xiàng)目實(shí)施階段要求項(xiàng)目組組長每周匯報(bào)工作進(jìn)度，嚴(yán)格按照實(shí)施方案時(shí)間執(zhí)行審計(jì)程序，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)過程。項(xiàng)目組組長有責(zé)任對(duì)項(xiàng)目組內(nèi)的其他人員進(jìn)行監(jiān)督，其對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作；解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案；識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。在審計(jì)報(bào)告編制階段對(duì)審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告貫徹三級(jí)審核制度。報(bào)告出具前，由主任會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目組組長作出的重大職業(yè)判斷和在準(zhǔn)備業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)形成的相關(guān)結(jié)論作出客觀、重點(diǎn)評(píng)價(jià)的過程。

（3）質(zhì)量管理措施。專業(yè)技術(shù)委員會(huì)采取措施以有效實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；實(shí)行以質(zhì)量為主線的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；充分調(diào)動(dòng)本所各個(gè)層面的有效資源并合理配置，以保證投入足夠的資源進(jìn)行質(zhì)量控制政策和程序的制訂（包括修訂）和執(zhí)行，并形成相關(guān)文件記錄。專業(yè)技術(shù)委員會(huì)根據(jù)職業(yè)道德規(guī)范和質(zhì)量控制基本制度，以適當(dāng)?shù)姆绞街贫ň唧w實(shí)施辦法，并負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；專業(yè)技術(shù)委員會(huì)組織開展周期性業(yè)務(wù)檢查，以適當(dāng)?shù)姆绞较蛑魅螘?huì)計(jì)師通報(bào)質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，其他分管副總經(jīng)理應(yīng)通過適當(dāng)?shù)姆绞綄①|(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果向相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)。

（二）方式方法

嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定及審計(jì)程序。將根據(jù)不同行業(yè)、不同部門執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：以此作為評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（2）控制測(cè)試。根據(jù)各審計(jì)單位實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)單位的內(nèi)控管理水平。

（3）實(shí)質(zhì)性程序。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測(cè)試后，根據(jù)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平確定需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序。

（4）擬采取的主要審計(jì)方法：

1）檢查記錄或文件

對(duì)被接受審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。檢查記錄或文件的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所包含或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗(yàn)證。

2）檢查有形資產(chǎn)

對(duì)接受審計(jì)單位資產(chǎn)實(shí)物（包括：貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、存貨和固定資產(chǎn)等）進(jìn)行審查。

3）觀察

察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序，包括對(duì)接受審計(jì)單位執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。

4）詢問

以書面或口頭方式，向接受審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5）函證

為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。包括對(duì)往來款余額或銀行存款的函證。

6）重新計(jì)算

以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。包括：計(jì)算銷售發(fā)票和存貨的總金額，加總?cè)沼涃~和明細(xì)賬，檢查折舊費(fèi)用和預(yù)付費(fèi)用的計(jì)算，檢查應(yīng)納稅額的計(jì)算等。

7）重新執(zhí)行

以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為接受審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。包括利用接受審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與接受審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較。

8）分析程序

通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。

（三）計(jì)劃安排

（1）人員安排。本項(xiàng)目服務(wù)團(tuán)隊(duì)擬配置注冊(cè)會(huì)計(jì)師12人。

項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人：張芳芳，公司總經(jīng)理兼質(zhì)控人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從業(yè)經(jīng)歷18年，履職審計(jì)報(bào)告的三級(jí)復(fù)核、簽發(fā)，負(fù)責(zé)并參與大型、復(fù)雜疑難的審計(jì)項(xiàng)目。本次負(fù)責(zé)項(xiàng)目的聯(lián)系、協(xié)調(diào)與溝通，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的組織與安排，督促落實(shí)審計(jì)方案、計(jì)劃的執(zhí)行，參與解決復(fù)雜疑難問題。

項(xiàng)目審計(jì)工作組成員配置：項(xiàng)目審計(jì)工作組配備12名注冊(cè)會(huì)計(jì)師；小組成員各司其職，由組長牽頭負(fù)責(zé)，按審計(jì)準(zhǔn)則要求開展審計(jì)工作、形成工作底稿等。

（2）時(shí)間安排。審計(jì)工作一般涉及審計(jì)計(jì)劃階段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)完成階段，項(xiàng)目組將根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模、審計(jì)年限、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素合理計(jì)劃審計(jì)時(shí)間。一般性項(xiàng)目工作時(shí)間安排如下：

①審計(jì)計(jì)劃階段（時(shí)間1天）

開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解被審計(jì)單位基本情況，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，制定總體審計(jì)策略，確定恰當(dāng)重要性水平，制定具體審計(jì)計(jì)劃。

②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段（時(shí)間1天）

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括：詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員，分析程序，觀察和檢查等。

③審計(jì)實(shí)施階段：（時(shí)間3-10天）

審計(jì)實(shí)施包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，需考慮對(duì)母公司、子公司分別執(zhí)行審計(jì)程序及函證回函的時(shí)間，在對(duì)母子公司審計(jì)的基礎(chǔ)上編制合并報(bào)表及合并調(diào)整分錄。

④審計(jì)完成階段：（時(shí)間3-5天）

審計(jì)外勤完成后，完善審計(jì)底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，業(yè)務(wù)復(fù)核、征求被審計(jì)單位意見，出具正式報(bào)告。

（四）質(zhì)量保證措施

臺(tái)州中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“事務(wù)所”）一直堅(jiān)持“以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展”的宗旨，遵循獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)、實(shí)事求是的職業(yè)道德，制定了健全的質(zhì)量內(nèi)控體系及保證措施。事務(wù)所承諾將嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的管理規(guī)定，在會(huì)計(jì)服務(wù)工作中，用真實(shí)的數(shù)據(jù)和有效的分析來保證報(bào)告和服務(wù)質(zhì)量，從而有效發(fā)揮其社會(huì)監(jiān)督職能。

為保證報(bào)告與服務(wù)質(zhì)量，事務(wù)所將《執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理》作為制度的重要板塊, 對(duì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，從技術(shù)層次、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量考核三方面入手，真正將質(zhì)量保證落到實(shí)處。

1.技術(shù)保證

事務(wù)所制定了《職業(yè)道德管理制度》、《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《外勤工作管理規(guī)定》、《重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告與技術(shù)咨詢制度事務(wù)所制定了《職業(yè)道德管理制度》、《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《外勤工作管理規(guī)定》、《重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告與技術(shù)咨詢制度》和具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，包括 《會(huì)計(jì)稅務(wù)等鑒證類執(zhí)業(yè)規(guī)程》、《咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)定》和《培訓(xùn)管理制度》, 為業(yè)務(wù)提供了技術(shù)保證。

（1）《職業(yè)道德管理制度》

《職業(yè)道德管理制度》共十二章，四十九條，是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)，制度從職業(yè)道德層次保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，旨在要求事務(wù)所工作人員要嚴(yán)格遵守本規(guī)范，遵循誠信、客觀和公正原則，在會(huì)計(jì)服務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性，獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)，并對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息保密，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象。要求事務(wù)所合伙人和各級(jí)管理人員一起大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，深化本所法制教育和誠信建設(shè)，帶頭遵守職業(yè)道德規(guī)范，通過行為示范在本所內(nèi)形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛圍。

（2）《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》

《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》共五章，四十六條，制度從業(yè)務(wù)過程中質(zhì)量監(jiān)控方面保證業(yè)務(wù)質(zhì)量。制度明確本所及執(zhí)業(yè)人員在業(yè)務(wù)過程中的質(zhì)量控制責(zé)任，并對(duì)具體情況出具的報(bào)告制定了相關(guān)政策，為執(zhí)行政策和監(jiān)控政策的遵守情況設(shè)計(jì)了必要程序。政策和程序包括：對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、相關(guān)職業(yè)道德、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控。

（3）《重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告與技術(shù)咨詢制度》

《重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告與技術(shù)咨詢制度》共六章，十六條，制度從控制風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)技術(shù)支撐方面保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，旨在為增強(qiáng)事務(wù)所工作的主動(dòng)性、預(yù)見性、時(shí)效性和專業(yè)性，使事務(wù)所負(fù)責(zé)人及各級(jí)管理人員能及時(shí)掌握各控制環(huán)節(jié)的真實(shí)情況，及時(shí)推進(jìn)重大事項(xiàng)的貫徹落實(shí)，提高對(duì)緊急突發(fā)事件的處理能力，在總結(jié)探索實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立完善事務(wù)所內(nèi)部重大事項(xiàng)快速反應(yīng)機(jī)制，特制定此制度。制度明確了職責(zé)，建立和完善了快速反應(yīng)機(jī)制，對(duì)重大應(yīng)急事項(xiàng)的范圍作出規(guī)定，制定了快速反應(yīng)程序，對(duì)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、狠抓落實(shí)，不斷提高應(yīng)對(duì)能力制定了落實(shí)辦法。

2.程序保證

事務(wù)所制定了《工作委派與項(xiàng)目管理辦法》、《外勤工作管理規(guī)定》、《報(bào)告復(fù)核制度》、《業(yè)務(wù)報(bào)告簽字簽發(fā)和出具報(bào)告制度》，更加規(guī)范了事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告出具流程，是事務(wù)所保證質(zhì)量程序的基本措施。

（1）《工作委派與項(xiàng)目管理辦法》

《工作委派與項(xiàng)目管理辦法》共四章，二十一條，辦法制定了人員委派，委派方式，以及對(duì)項(xiàng)目管理考核和總結(jié)的具體要求等。

（2）《外勤工作管理規(guī)定》

《外勤工作管理規(guī)定》共七章，二十條。制度從基本原則，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的確定和管理觀念、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備的基本管理技能和基本職責(zé)到業(yè)務(wù)助理人員的基本職責(zé)方面進(jìn)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)了對(duì)外勤工作的有效管理, 保證外勤工作質(zhì)量, 提高工作效率, 促使外勤工作人員按照本事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)程按時(shí)、保質(zhì)完成各項(xiàng)工作, 為外勤工作的業(yè)務(wù)提供質(zhì)量保證。

（3）《報(bào)告復(fù)核制度》

《報(bào)告復(fù)核制度》共四章，十七條。制度旨在規(guī)范事務(wù)所業(yè)務(wù)工作底稿復(fù)核行為，報(bào)告復(fù)核是指對(duì)承辦會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、績效評(píng)價(jià)、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、工程審核、稅務(wù)代理等業(yè)務(wù)編制的工作底稿，實(shí)行由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理（副主任會(huì)計(jì)師）、主任會(huì)計(jì)師逐級(jí)進(jìn)行復(fù)核。通常較高級(jí)別人員復(fù)核較低級(jí)別人員編制的工作底稿。規(guī)定對(duì)外出具報(bào)告，其業(yè)務(wù)工作底稿必須經(jīng)三級(jí)復(fù)核人復(fù)核后才能出具。制度對(duì)復(fù)核的分工、時(shí)間、要點(diǎn)、程序進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。

（3）《業(yè)務(wù)報(bào)告簽字簽發(fā)和出具報(bào)告制度》

《業(yè)務(wù)報(bào)告簽字簽發(fā)和出具報(bào)告制度》共六條，制度旨在規(guī)范本所業(yè)務(wù)報(bào)告的簽字簽發(fā)行為，是業(yè)務(wù)質(zhì)量的保證。制度規(guī)定本事務(wù)所擬出具的業(yè)務(wù)報(bào)告必須有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，二級(jí)復(fù)核人及三級(jí)復(fù)核人簽字。且所有出具的報(bào)告必須由三級(jí)復(fù)核人的簽字意見并說明同意出具該報(bào)告。

3.質(zhì)量考核

《質(zhì)量考核管理制度》共四章，十三條，執(zhí)業(yè)質(zhì)量考核堅(jiān)持實(shí)事求是、公開公正、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則，依照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)規(guī)定，對(duì)執(zhí)業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)出具報(bào)告的情況進(jìn)行的考核評(píng)價(jià)。質(zhì)量考核由技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)安排工作人員統(tǒng)一進(jìn)行，日?？己斯ぷ鞣止芨笨偨?jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并建立考核檔案。制度制定了考核的具體內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)優(yōu)秀的予以表揚(yáng)，作為年度考核評(píng)優(yōu)的重要指標(biāo)。并在所內(nèi)予以學(xué)習(xí)推廣；對(duì)不合格視其情況予以懲罰。

制度的制定和實(shí)施進(jìn)一步加強(qiáng)了事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量建設(shè)，完善了事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理體系，是適應(yīng)事務(wù)所不斷提高內(nèi)部質(zhì)量控制治理水平的需要，是落實(shí)執(zhí)業(yè)責(zé)任的有效措施。

事務(wù)所一直不斷完善內(nèi)部治理機(jī)制，全方位、全流程、無死角的對(duì)質(zhì)量進(jìn)行管理與監(jiān)控。接下來，事務(wù)所還會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)人才引進(jìn)和專業(yè)人才素質(zhì)的培養(yǎng)，保證以優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量和滿意的服務(wù)，為會(huì)計(jì)服務(wù)工作盡職盡責(zé)。

（五）項(xiàng)目進(jìn)度保證措施

1. 項(xiàng)目作業(yè)進(jìn)度響應(yīng)

公司完全響應(yīng)委托單位對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)的時(shí)間要求，并在收到委托人發(fā)出的"會(huì)計(jì)服務(wù)通知書"及相關(guān)資料后，立即組織人力開展工作。在保證各項(xiàng)工作質(zhì)量的前提下，根據(jù)我公司實(shí)際情況及以往經(jīng)驗(yàn)，保證按時(shí)完成會(huì)計(jì)服務(wù)。

2.滿足進(jìn)度的承諾

如果因特殊情況需要對(duì)提前完成時(shí)間，我公司承諾將增加人員、加班加點(diǎn)按要求時(shí)間完成，盡可能滿足業(yè)主的需要。

3.進(jìn)度控制保證措施

（1）進(jìn)度控制的組織保障

由公司總經(jīng)理張芳芳作為此次項(xiàng)目的總協(xié)調(diào)人，成立了一個(gè)會(huì)計(jì)服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，便于承接具體項(xiàng)目第一時(shí)間指派項(xiàng)目工作小組，并在服務(wù)過程中做好協(xié)調(diào)和控制，以滿足業(yè)主的進(jìn)度要求。

（2）進(jìn)度控制的人員保障

成立的會(huì)計(jì)服務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)設(shè)項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人，下設(shè)11個(gè)項(xiàng)目組。足夠的專業(yè)技術(shù)人員、成熟的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、豐富的會(huì)計(jì)服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，足以滿足業(yè)主同時(shí)委托若干會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

（3）進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲措施

1）嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度管理的獎(jiǎng)懲制度。

2）對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)工作進(jìn)度沒有按照委托人的進(jìn)度要求完成的人員，公司將給予獎(jiǎng)懲制度之外再予以處罰。對(duì)按時(shí)或提前完成進(jìn)度要求的人員，公司將給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)，并納入年終考評(píng)。

4. 后勤保障措施

公司電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等辦公設(shè)備用品專人保養(yǎng)保修，確保設(shè)備正常運(yùn)作措施。軟件、網(wǎng)絡(luò)、通訊專人維護(hù)，保證交流通暢。

（六）項(xiàng)目實(shí)施過程中突發(fā)事件處理機(jī)制與預(yù)案

1. 項(xiàng)目實(shí)施過程中突發(fā)事件范圍與分類

1）項(xiàng)目作業(yè)人員因特殊原因（如生病、崗位調(diào)動(dòng)、違法犯罪等）離崗離職；

2）委托方突發(fā)原因而終止、變更作業(yè)事件；

3）重要資料遺失或毀損事件∶指重要檔案、成果資料、底片、光盤等被盜、遺失及非正常毀損事件；

4）泄密事件∶指機(jī)要文件、涉密成果、涉密存儲(chǔ)介質(zhì)丟失及外泄等事件；

5）作業(yè)事故∶指作業(yè)過程中發(fā)生的事故或現(xiàn)場(chǎng)勘察作業(yè)中遇到自然災(zāi)害、車禍和治安犯罪等，造成財(cái)產(chǎn)重大損失和人員傷亡等事件；

6）其它突發(fā)事件∶自然災(zāi)害、治安事件、公共衛(wèi)生事件、火災(zāi)事件。

2. 處置機(jī)制與方案

1）員工突發(fā)原因離崗、離職事件

員工突發(fā)原因離崗、離職的。離崗、離職員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)與公司領(lǐng)導(dǎo)、綜合辦公室、同事聯(lián)系。部門負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)安排人員代替作業(yè)，做好業(yè)務(wù)的交接手續(xù)。最大限度保證作業(yè)的進(jìn)度和質(zhì)量。

2）委托方突發(fā)原因而終止、變更作業(yè)事件

委托方因突發(fā)原因要求終止會(huì)計(jì)服務(wù)合同或變更作業(yè)的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)與公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，相對(duì)應(yīng)地做好方案、程序、人員等的安排工作。

3）泄密事件

保密管理責(zé)任人發(fā)現(xiàn)疑似泄密事件發(fā)生時(shí)，須立即向事發(fā)部門、公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。泄密事件發(fā)生部門應(yīng)配合公司相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，分析涉密信息損失情況，梳理泄密線索，判斷失泄密程度和范圍，最大限度減少失泄密造成的損失，同時(shí)協(xié)助上級(jí)主管部門調(diào)查取證、分析案情，組織相關(guān)責(zé)任部門寫出情況報(bào)告。

4）重要資料遺失或毀損

項(xiàng)目組人員、管理責(zé)任人發(fā)現(xiàn)重要資料或數(shù)據(jù)遺失或毀損，應(yīng)立即向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人報(bào)告并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)。并立即開展調(diào)查，判斷損失程度和范圍，采取必要補(bǔ)救措施，減少損失。

5）作業(yè)過程中事故

現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)發(fā)生重大安全事故，在積極組織現(xiàn)場(chǎng)搶救和向社會(huì)有關(guān)部門報(bào)警求助的同時(shí)，立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，最大限度地減少人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。如因搶救人員、防止事故擴(kuò)大以及疏通等原因，需要移動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)物件的，必塑事先做好標(biāo)記、拍照、攝像或繪制事故現(xiàn)場(chǎng)簡圖并寫出書面記錄，妥善保存現(xiàn)場(chǎng)重要痕跡、物證。

6）其它突發(fā)事件∶自然災(zāi)害、治安事件、公共衛(wèi)生事件、火災(zāi)事件。

如遇自然災(zāi)害、治安事件、公共衛(wèi)生事件、火災(zāi)事件時(shí)，啟動(dòng)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。在政府相關(guān)部門的統(tǒng)一指揮下，開展應(yīng)急處置工作。

（七）廉潔控制措施

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)的廉政建設(shè)，防止業(yè)務(wù)過程中發(fā)生各種不正當(dāng)利益的違法違紀(jì)行為，保護(hù)國家、集體和當(dāng)事人的合法權(quán)益，臺(tái)州中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“事務(wù)所”）在所內(nèi)黨支部的領(lǐng)導(dǎo)下建立廉政保障體系，健全《廉政管理制度》，實(shí)行《廉政教育制度》，并用《廉政考核、監(jiān)督制度》對(duì)其進(jìn)行制約。廉政保障體系的推進(jìn)，樹立了事務(wù)所公正廉政良好形象，表現(xiàn)出事務(wù)所“自信、自尊、自強(qiáng)、自律”的職業(yè)精神，更加促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，有效地發(fā)揮了行業(yè)社會(huì)職能。

1.黨支部的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督

黨支部的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，是事務(wù)所開展廉政建設(shè)的核心力量。黨風(fēng)廉政建設(shè)是黨建的重要組成部分，是新時(shí)期黨的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，同時(shí)也是事務(wù)所廉政建設(shè)的指導(dǎo)思想。事務(wù)所自建立黨支部以來，認(rèn)真貫徹黨的路線、方針，將廉政理論與所內(nèi)工作實(shí)踐相結(jié)合，從普通職員抓起，注重整體素質(zhì)的培養(yǎng)，所內(nèi)形成了良好的工作風(fēng)氣和道德風(fēng)尚。

黨支部中設(shè)立了紀(jì)律小組，對(duì)日常工作進(jìn)行全過程的監(jiān)督考核，并定期開展批評(píng)與自我批評(píng)。黨支部的監(jiān)督是事務(wù)所開展廉政建設(shè)的重要保證。

2.廉政保障體系

建立廉政保障體系，是事務(wù)所廉政保證的基礎(chǔ)。事務(wù)所由所領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成立了廉政領(lǐng)導(dǎo)小組，受黨支部的指導(dǎo)與監(jiān)督，并由黨員干部擔(dān)任廉政監(jiān)察員，建立了一支業(yè)務(wù)熟、素質(zhì)高、技術(shù)精的廉政建設(shè)監(jiān)督檢查隊(duì)伍。有了廉政領(lǐng)導(dǎo)小組的把關(guān)和黨支部紀(jì)律小組的監(jiān)督，整個(gè)體系明確了廉政指導(dǎo)精神，嚴(yán)格執(zhí)行《廉政管理制度》，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，充分發(fā)揮自身的管理職能，挖掘體系潛力，是廉政保證的基礎(chǔ)。

3.《廉政管理制度》

健全的廉政管理制度，是事務(wù)所保證廉政建設(shè)的行為準(zhǔn)則，是企業(yè)和職工在廉政建設(shè)活動(dòng)中共同遵守廉政行為的規(guī)范和準(zhǔn)則，是事務(wù)所規(guī)章制度的組成部分。制度針對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中的工作事項(xiàng)，從點(diǎn)滴入手把廉政工作發(fā)揮到實(shí)處。

廉政管理制度

1）務(wù)所實(shí)行高薪養(yǎng)廉、配以完備的管理制度，從嚴(yán)管理，建立健全懲治和預(yù)防體系，認(rèn)真貫徹落實(shí)廉政建設(shè)責(zé)任制。

2）全所人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》、行業(yè)執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按國家和省、市政府有關(guān)法律、法規(guī)以及所內(nèi)有關(guān)規(guī)章制度辦事，嚴(yán)禁不按規(guī)定程序操作或越權(quán)審批；

3）堅(jiān)持公開辦事制度，公開辦事程序，辦事結(jié)果，自覺接受紀(jì)檢監(jiān)察部門和人民群眾的監(jiān)督；

4）不準(zhǔn)以任何理由向委托方和相關(guān)單位以及工作人員索要、接收或贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、貴重物品及回扣、好處費(fèi)、感謝費(fèi)等。

5）不準(zhǔn)以任何理由為委托方和相關(guān)單位報(bào)銷任何應(yīng)由對(duì)方或個(gè)人支付的費(fèi)用。

6）不準(zhǔn)違反規(guī)定使用相關(guān)單位提供的通信、交通工具和高檔辦公用品。

7）不準(zhǔn)以任何理由為委托方、相關(guān)單位或個(gè)人組織有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、健身、娛樂、旅游等。

8）對(duì)違反本制度的業(yè)務(wù)人員，將按照簽署的《廉政責(zé)任書》規(guī)定嚴(yán)肅處理。

健全的規(guī)章制度使廉政管理做到了規(guī)范化、制度化，使廉政工作更具有科學(xué)性、合理性、可行性。

4.《廉政教育制度》

加強(qiáng)廉政教育與學(xué)習(xí)是廉政管理工作中一項(xiàng)十分重要的環(huán)節(jié)，是提高全體員工廉政建設(shè)工作素質(zhì)，培養(yǎng)廉潔辦事隊(duì)伍的一項(xiàng)必要方式。事務(wù)所實(shí)行《廉政教育制度》，通過不斷地教育和學(xué)習(xí)，一是促進(jìn)職工的思想認(rèn)識(shí)有新的提高，更加堅(jiān)定理想信念，牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀；二是職工的職業(yè)道德觀念有新的轉(zhuǎn)變，樹立正確的權(quán)力觀、地位觀和利益觀；三是職工的紀(jì)律觀念和法制觀念有新的增強(qiáng)。

此項(xiàng)工作由黨支部紀(jì)律小組定期組織開展，學(xué)習(xí)內(nèi)容包括：廉政法律法規(guī)教育、警示教育、廉潔公正先進(jìn)典型教育等。其目的是提高大家的廉政意識(shí)，增強(qiáng)自覺性和責(zé)任感，促使大家關(guān)心重視廉政建設(shè)，以身作則，積極做好本職工作。

5.《廉政考核、監(jiān)督制度》

加強(qiáng)考核與監(jiān)督，執(zhí)行優(yōu)獎(jiǎng)劣罰，是事務(wù)所廉政保證的有力措施。黨支部紀(jì)律小組對(duì)廉政監(jiān)督考核工作進(jìn)行了明確的分工落實(shí)，它與《廉政管理制度》中的獎(jiǎng)懲辦法相結(jié)合，進(jìn)一步保證了事務(wù)所廉政建設(shè)的開展。紀(jì)律小組實(shí)行廉政監(jiān)察員輪換制，要求監(jiān)察員經(jīng)常深入業(yè)務(wù)過程，從各方面了解工作情況，并對(duì)其進(jìn)行考核。廉政監(jiān)察員的時(shí)時(shí)監(jiān)督和定期考核，對(duì)預(yù)防腐敗和及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為起到了重要作用。在《廉政考核、監(jiān)督制度》中，我們對(duì)廉政保證舉報(bào)實(shí)行有獎(jiǎng)機(jī)制，也對(duì)違反者進(jìn)行相應(yīng)的人事處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的移交至“重大問題討論小組”進(jìn)行討論予以處分，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

廉政的保證是評(píng)價(jià)人員能夠體現(xiàn)公正、客觀、實(shí)事求是的重要支撐點(diǎn)。事務(wù)所員工將恪守“守法、誠信、公正、科學(xué)”的職業(yè)道德，嚴(yán)格按照此次采購合同要求，認(rèn)真簽署《廉政責(zé)任書》，營造一個(gè)人人參與講廉政、議廉政、做廉政規(guī)范的良好環(huán)境。保證優(yōu)質(zhì)、圓滿地完成會(huì)計(jì)服務(wù)。

供應(yīng)商名稱（公章）：臺(tái)州中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

                                              日期：2024年12月5日